Qué es el FIRPTA ?
Es la sigla Foreing Investment Real Property Tax Act ( o sea, ley de impuesto en Real State para inversores extranjeros )
Es una ley Federal de Estados Unidos que establece impuestos sobre la ganancia de capital a la hora de vender una propiedad cuando el vendedor no es : un ciudadano americano, un residente, o una compañía establecida en los Estados Unidos.
Cuál es el objetivo de esta ley ?
Esta ley fue dictada en 1980 para igualar las obligaciones impositivas de los extranjeros y los residentes o ciudadanos.
Hasta ese entonces los extranjeros vendían sus propiedades y se llevaban toda la ganancia de capital a sus países de origen, mientras que los residentes o ciudadanos, a la hora de vender una propiedad, pagaban un impuesto que se correspondía con la ganancia de capital de esa operación.
Y para evitar que el extranjero se llevara toda su ganancia y después no pagar los impuestos, fue que el IRS decidió hacer una retención al momento de la venta.
Quien lo paga ?
Toda persona extranjera, que no sea residente permanente en US.
Tambien companias que no esten radicadas en US.
Solo cuando se vende un inmueble aplica FIRPTA?
No. Tambien incluye, entre otros, una venta o intercambio, liquidación, intereses en compañias, redención, obsequio, transferencias, etc
Como es el proceso de retencion ?
En general la compañía de títulos es la encargada de retener y transferir el monto al IRS.
Tiene un plazo de 21 dias, a partir del momento de la transferencia del inmueble.
Pero el comprador se tiene que asegurar que así se haga, porque en última instancia, él es el responsable de pagar la deuda.
Que hace el IRS con esa retencion ?
La mantiene hasta que el vendedor presente su Declaracion de Impuestos.
Si al vendedor le correspondiera pagar menos taxes que los que el IRS les tiene retenidos, se le devolverá la parte que corresponda.
Firpta aplica a todas las ventas de extranjeros ?
No. Hay excepciones y son varias.
Aquí van las más comunes
A. Cuando el valor de la venta no alcanza a los $ 300.000 y el comprador va a residir en esa propiedad por al menos dos años. Lo que implica que en este caso el comprador no puede ser una corporación o LLC.
B. El vendedor entrega al comprador una certificación en la que conste, bajo pena de perjurio, que no es una persona extranjera.
Esta certificación debe contener el nombre del vendedor, el número de identificación de contribuyente en los Estados Unidos y la dirección de la propiedad.
C. El comprador recibe un certificado de retención del IRS que excusa la retención.
D. El vendedor le da una notificación escrita al comprador no reconociendo ninguna ganancia o pérdida en la transferencia.
E. La propiedad es adquirida por el gobierno federal, un estado de los Estados Unidos, una subdivisión política, o el Distrito de Columbia.
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Alejandro Leiva
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